Beginnend ondernemer of doorgegroeid naar een serieus bedrijf? Dan komt vroeg of laat het dilemma: blijf je als eenmanszaak werken of stap je over naar een BV? Beide opties hebben hun eigen fiscale voor- en nadelen. In dit artikel ontdek je wanneer een BV financieel aantrekkelijker wordt en hoe je de beste beslissing neemt voor jouw bedrijf.
Belastingheffing bij een eenmanszaak in 2025
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je nettowinst. De schijven voor 2025 zijn:
- Eerste € 38.441: 35,82%
- € 38.442 – € 76.817: 37,48%
- Boven € 76.817: 49,5%
De eenmanszaak heeft een paar belangrijke belastingvoordelen ten opzichte van de BV. De belangrijkste belastingvoordelen van de eenmanszaak zijn:
- Zelfstandigenaftrek: € 2.470 (2025)
- MKB-Winstvrijstelling: 12,7% van de winst is vrijgesteld
Ondernemers die in die 49,5% belasting betalen, vragen zich al snel af of er mogelijkheden zijn voor een vriendelijker tarief. In dat geval kan worden gekeken naar de optie voor een BV.
Kiezen voor een BV
Met een BV betaal je vennootschapsbelasting over de behaalde winst:
- Tot € 200.000: 19%
- Boven € 200.000: 25,8%
Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) moet je jezelf een marktconform salaris uitkeren (minimaal € 56.000 in 2025). Dit noem je gebruikelijk loon (lees hier meer). Over dit loon betaal je inkomstenbelasting. Wat overblijft, kun je als dividend uitkeren – hierover geldt in box 2 een tarief van 24,5% (tot € 67.804) of 31% (daarboven).
Let op: In bijzondere gevallen kun je het gebruikelijk loon lager vaststellen dan € 56.000. Wil je dit laten onderzoeken? Neem dan contact met ons op.
Wanneer kies je voor een BV?
Vanaf een winst van € 120.000 tot € 150.000 per jaar wordt een BV vaak fiscaal voordeliger. De combinatie van belastingheffing van de vennootschapsbelasting en dividenduitkeringen én de daarbij komende extra kosten van de BV zijn dan vaak lager dan de belastingheffing bij de eenmanszaak. Niet alleen belastingheffing, maar ook persoonlijke aansprakelijkheid speelt een rol bij de keuze voor een BV.
Aansprakelijkheidsverschil tussen eenmanszaak en BV
Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk verantwoordelijk voor schulden. Word je aansprakelijk gesteld en kun je niet betalen? Dan kunnen schuldeisers achter je privébezittingen aangaan. Een BV beschermt je privévermogen (mits je, je aan de regels houdt). Dit is vooral relevant bij:
- Werken met personeel
- Grote projecten of investeringen
- Risicovolle branches of contracten
Een BV vormt als het ware een schild tussen jou en de schuldeisers. Bij een eenmanszaak is dit niet het geval.
Loon of dividend: wat is slimmer?
Met een BV kun je balanceren tussen salaris (belast in box 1) en dividend (box 2). Omdat dividend vaak lager belast wordt dan extra loon, kan dit voordelig uitpakken – zeker bij hogere inkomens. De meeste ondernemers kiezen er daarom voor om het gebruikelijk loon binnen de kaders van de wet zo laag mogelijk vast te stellen.
Van eenmanszaak naar BV: Let op de deadlines
Als je van plan bent om je eenmanszaak om te zetten in een BV, dan kun je dit met terugwerkende kracht laten ingaan per 1 januari van hetzelfde jaar via een geruisloze inbreng (naar de BV zonder belastingheffing), mits je uiterlijk 30 september een intentieverklaring bij de Belastingdienst hebt ingediend en aan de overige voorwaarden voldoet (meer in dit artikel).
Let op dat bij een geruisloze inbreng alle activiteiten en schulden moeten worden overgedragen en dat voor sommige bedrijfsmiddelen mogelijk een taxatie nodig is. Advies is om tijdig te handelen en bij complexe situaties professioneel advies in te winnen, zeker als je nog voor 2025 wilt omzetten, want de procedure vereist zorgvuldige voorbereiding en tijdige afhandeling.
Conclusie: wat past bij jou?
• Ondernemers met winst onder € 100.000: eenmanszaak is over het algemeen gunstiger (dit kan per geval verschillen)
• Groeibedrijven of winst boven € 120.000: Onderzoek of de BV fiscaal voordeliger is.
Let op: dit is algemene informatie. Laat je altijd persoonlijk adviseren voor jouw specifieke situatie.
Twijfel je? Bij Taxzone Netherlands helpen we je graag met een analyse op maat. Zo kies je zeker van de juiste structuur voor nu en later.
mr. C.A.W. Casper (Christiaan)
Owner Taxzone Netherlands
c.casper@taxzonenetherlands.nl