Box 3 in 2026: 5 Tips om niet teveel te betalen

Het forfaitair rendement in box 3 in 2026 blijft circa 6 procent. Dit percentage geldt voor het rendement op beleggingen en vormt de basis voor de berekening van de box 3-heffing. Omdat de daadwerkelijke hervorming naar heffing op werkelijk rendement opnieuw is uitgesteld, blijft het noodzakelijk om binnen de huidige systematiek te optimaliseren. Onderstaande vijf strategieën bieden concrete mogelijkheden om de belastingdruk te verlagen, waarbij zowel fiscale als economische overwegingen centraal staan.

1. Opgaaf werkelijk rendement Box 3

De keuze voor opgaaf werkelijk rendement blijft voor 2026 bestaan. Deze optie is vooral aantrekkelijk wanneer het werkelijke resultaat substantieel lager ligt dan het forfait. Denk hierbij aan:

• Een defensieve portefeuille met een laag of negatief rendement.
• Perioden van marktcorrecties waarin het vermogen daalt.
• Spaargeld met een rendement dat ver onder het forfait ligt.

De opgaaf werkelijk rendement vereist wel een volledige reconstructie van inkomsten, kosten en waardeveranderingen. De administratieve lasten stijgen daardoor aanzienlijk, maar wanneer het verschil met het forfaitaire rendement groot is, weegt de belastingbesparing vaak ruimschoots op tegen deze extra werkzaamheden. Voor belastingplichtigen met hoge bank- en spaartegoeden is dit in veel gevallen de meest directe manier om de heffing te reduceren.

2. Agiostorting in de BV in 2025

Een agiostorting in 2025 verschuift vermogen van box 3 naar de BV (bijvoorbeeld een Spaar-BV, Bitcoin BV of Vastgoed BV). Dit is fiscaal interessant om twee redenen.

Ten eerste behoort het gestorte vermogen onmiddellijk tot het ondernemingsvermogen van de BV en valt het daarmee buiten box 3. Voor liquiditeiten die anders tegen 6 procent fictief rendement zouden worden belast, kan dit een aanzienlijke lastverlichting opleveren.

Ten tweede worden toekomstige rendementen binnen de BV belast in de vennootschapsbelasting, waarna bij uitkering het box 2-tarief geldt. De gecombineerde belastingdruk kan in veel situaties lager uitvallen dan de box 3-heffing. De optimale verhouding hangt samen met het beleggingsprofiel van de BV, de verwachte rendementen en de dividendstrategie. Een gedegen berekening is noodzakelijk, maar voor ondernemers blijft dit een krachtig instrument.

3. Aflossen van de hypotheek in 2025

Het aflossen van de eigenwoningschuld in 2025 verlaagt zowel het box 3-vermogen in 2026 als de rentelasten. De fiscale aantrekkelijkheid hiervan is toegenomen door de hoge forfaits in box 3. Bij aflossing wordt vermogen dat anders zwaar belast zou worden, omgezet in een schuldafbouw die economisch rendement oplevert door lagere rentekosten.

Hoewel aflossen ten koste gaat van flexibiliteit, wordt dit steeds vaker gezien als een rationele vermogensallocatie. Met name bij belastingplichtigen met substantiële spaarsaldi en lage of aflopende hypotheekrentes kan de effectieve ‘belastingbesparing plus rentevoordeel’ aanzienlijk zijn.

4. Vakantiehuis in het buitenland

Een vakantiewoning in het buitenland is belast in het land waar de woning ligt en valt doorgaans onder de vrijstelling met progressievoorbehoud. De waarde van de woning wordt daardoor niet belast in box 3, terwijl het Nederlandse tariefniveau wel wordt beïnvloed door deze waarde. Het echte heffingsrecht ligt bij het land waar de onroerende zaak staat.

In landen met lage of geen vermogensbelasting kan dit een duidelijke besparing opleveren. De internationale fiscale behandeling moet echter zorgvuldig worden geanalyseerd. Verschillen in waarderingsregels, lokale heffingen en verdragsinterpretaties kunnen het voordeel vergroten of verkleinen. Bij juiste planning kan een buitenlandse woning onderdeel worden van een fiscaal efficiënte vermogensstructuur.

5. Pensioenbeleggen

Pensioenbeleggen via een lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrekening is een robuuste manier om vermogen buiten box 3 te plaatsen, met directe fiscale voordelen:

• Inleg is aftrekbaar binnen de jaarruimte of reserveringsruimte.
• De waarde telt niet mee in box 3.
• Het rendement groeit onbelast gedurende de opbouwfase.
• Het opgebouwde potje gaat bij vroegtijdig overlijden over op de erfgenamen.
• Uitkeringen worden later belast in box 1, vaak tegen een lager tarief door pensioenleeftijd, lagere inkomsten of een gunstige tariefstructuur.

Voor belastingplichtigen die consistent vermogen willen opbouwen en tegelijkertijd hun box 3-druk willen verlagen, is pensioenbeleggen een van de meest efficiënte belastingvoordelen.

Conclusie
Door vermogen strategisch te structureren, kan de belastingdruk sterk worden beperkt. Elke situatie vereist een eigen analyse, maar de bovenstaande vijf strategieën bieden een solide basis voor effectieve optimalisatie. Een gerichte berekening laat snel zien welke combinatie voor jouw situatie het meeste voordeel oplevert. Wil je nog in 2025 van de tips? Plan dan snel een afspraak in voor de mogelijkheden.