Een vakantiehuis in Spanje en Nederlandse box 3 belasting

Een vakantiewoning in Spanje roept vaak direct vragen op over belasting. Niet alleen over wat u in Spanje moet betalen, maar vooral over wat je in Nederland moet aangeven. Dat is terecht, want de Nederlandse inkomstenbelasting vormt altijd het vertrekpunt.

In dit blog lichten we eerst de Nederlandse fiscale behandeling toe, en daarna hoe het belastingverdrag met Spanje dubbele belasting voorkomt.

Nederlandse aangifteplicht: opgeven in box 3

Woon je in Nederland en bezit je een vakantiehuis in Spanje, dan behoort deze woning tot het Box 3 vermogen in inkomstenbelasting.

Dit betekent concreet:

• Je geeft de waarde van de Spaanse woning op in box 3. De waarde hangt ervan af of de vakanteiwoning verhuurd is of niet verhuurd is.
• De woning wordt aangemerkt als bezitting
• Eventuele Spaanse hypotheekschulden tellen mee als schuld in box 3

De waarde die je opgeeft, is in de regel de waarde in het economische verkeer, per 1 januari van het belastingjaar.

Betekent box 3 automatisch belasting betalen in Nederland?

Nee. Hoewel de Spaanse woning in box 3 moet worden opgenomen, mag Nederland hierover niet onbeperkt belasting heffen. Hiervoor is het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje doorslaggevend.

Belastingverdrag Nederland–Spanje: onroerend goed wordt belast waar het ligt

In het belastingverdrag is in artikel 6 vastgelegd dat inkomsten uit onroerend goed belast mogen worden in het land waar het onroerend goed is gelegen.

Voor een vakantiehuis in Spanje betekent dit:

• Spanje heeft heffingsrecht op basis van het verdrag
• Nederland moet dubbele belasting voorkomen

Dit geldt zowel voor daadwerkelijk ontvangen huurinkomsten als voor fictieve inkomsten die Spanje hanteert bij niet-verhuurde woningen.

Hoe voorkomt Nederland dubbele belasting in box 3?

Nederland past de methode toe van vrijstelling met progressievoorbehoud.

Dat werkt als volgt:

• De Spaanse woning telt wel mee voor het totale box 3-vermogen
• Nederland verleent vrijstelling voor het deel van het vermogen dat in Spanje is belast
• Het totale vermogen kan wel invloed hebben op het toepasselijke box 3-tarief voor het overige vermogen

Hierdoor betaal je in Nederland geen box 3-belasting over de Spaanse woning zelf, maar kan het bezit indirect wel effect hebben op de belastingdruk. Let op: De vrijstelling dient op een juiste manier te worden verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting.

Samengevat: de Nederlandse kant in het kort

• Een vakantiehuis in Spanje moet altijd worden opgegeven in box 3
• Het belastingverdrag bepaalt dat Spanje mag heffen over onroerend goed op Spaans grondgebied
• Nederland voorkomt dubbele belasting via vrijstelling met progressievoorbehoud
• Correct aangeven is essentieel om discussies en correcties te voorkomen

Heb je Spaans vastgoed en heb je hulp nodig bij de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting? Neem dan contact met ons op.