Wat is het
Herstructurering is het (opnieuw) inrichten van uw onderneming of groepsstructuur, bijvoorbeeld door een eenmanszaak om te zetten naar een bv, activiteiten te splitsen, een holdingstructuur op te zetten of vennootschappen samen te voegen. Belastingadvies bij herstructurering helpt om fiscale risico’s te beperken, claims correct door te schuiven waar mogelijk en de administratie en aangiften goed in te richten.
Wanneer nodig
- U groeit en uw huidige rechtsvorm past niet meer bij risico, winst of investeringsplannen.
- U wilt een holdingstructuur opzetten of activiteiten uitzakken naar een werkmaatschappij.
- U wilt (een deel van) de onderneming verkopen, overdragen of samenvoegen.
- U krijgt een investeerder of wilt aandelen uitgeven.
- U wilt activiteiten scheiden, bijvoorbeeld risico-activiteiten apart zetten.
- U wilt verliesverrekening binnen de groep of eenvoud in aangiften.
- U werkt internationaal en wilt structuur en functies juist positioneren.
Veelgebruikte routes
Omzetten naar bv
Bij omzetting naar een bv zijn er meerdere manieren. Welke route past, hangt af van stille reserves, goodwill, financiering, contracten, personeel en uw planning. Belangrijk is dat de stappen en termijnen kloppen, zodat u niet onbedoeld fiscaal moet afrekenen.
- Activa passiva transactie
- Geruisloze inbreng
- Ruisende inbreng
Geruisloze inbreng
Geruisloze inbreng is bedoeld om de onderneming in te brengen tegen boekwaarden, zodat u niet direct afrekent over bijvoorbeeld goodwill en stille reserves. Dit vraagt om een goede voorbereiding, juiste documentatie en tijdige indiening van de vereiste stukken.
- Beoordelen of u aan de voorwaarden kunt voldoen
- Planning van intentieverklaring en verdere formaliteiten
- Inbrengbalans en dossieropbouw voor onderbouwing
Doorschuiven bij staking
Als u stopt of (deels) verkoopt, kan stakingswinst ontstaan. In bepaalde situaties kunt u de belastingclaim doorschuiven, zodat u niet direct hoeft af te rekenen en ruimte houdt voor herinvestering. De mogelijkheden hangen af van uw situatie, timing en hoe de overdracht is ingericht.
Fiscale eenheid vennootschapsbelasting
In een groep kan een fiscale eenheid vennootschapsbelasting voordelen geven, zoals het verrekenen van winsten en verliezen binnen de fiscale eenheid en het beperken van interne fiscale fricties. Daar staan voorwaarden en aandachtspunten tegenover, zoals eigendomspercentages en gelijklopende boekjaren.
Juridische fusie
Bij een juridische fusie gaan vermogensbestanddelen onder algemene titel over. Fiscaal kan dit onder voorwaarden geruisloos plaatsvinden. Dit is maatwerk: feiten, doelen, aanwezige fiscale posities en anti-misbruikregels zijn in de praktijk bepalend.
Bedrijfsfusie en splitsing
Bij een bedrijfsfusie of splitsing kunt u activiteiten verplaatsen, afsplitsen of onderbrengen in een andere entiteit. De fiscale uitwerking hangt af van de gekozen vorm, de tegenprestatie en de zakelijke redenen. Een goede onderbouwing van de zakelijke motieven is hierbij belangrijk.
Aanpak
- Inventarisatie van de huidige structuur, activiteiten, contracten, vermogen, financieringen en fiscale posities.
- Doelbepaling: wat wilt u bereiken, en wat is de gewenste eindstructuur.
- Routekeuze met scenariovergelijking: fiscale gevolgen, risico’s, termijnen en uitvoerbaarheid.
- Uitvoering en afstemming: notaris, boekhouder, loonadministratie en eventuele buitenlandse adviseurs.
- Dossier en aangifte-inrichting: onderbouwing, documentatie en juiste verwerking in ib en vpb.
Wilt u dat we meekijken naar de beste route voor uw situatie? Neem contact op via Contact opnemen█