Dividendbelasting

Keer je als vennootschap dividend uit vanuit Nederland, dan krijg je vrijwel altijd te maken met dividendbelasting. In de basis wordt dividendbelasting ingehouden door de vennootschap die het dividend uitkeert. De ontvanger kan de ingehouden dividendbelasting in veel situaties verrekenen of terugvragen, afhankelijk van de situatie en waar de ontvanger woont of gevestigd is.

Tarief en basis

Het standaardtarief van de Nederlandse dividendbelasting is 15%. Dit geldt als uitgangspunt bij dividenduitkeringen, tenzij een vrijstelling van toepassing is, of er op basis van regels voor de ontvanger een (gedeeltelijke) teruggaaf of verrekening mogelijk is.

Dividend uitkeren

Als je dividend uitkeert, moet je beoordelen of je dividendbelasting moet inhouden en of je aangifte moet doen. In een aantal situaties geldt een vrijstelling. De praktische route hangt onder andere af van het type dividend en de positie van de aandeelhouder.

Deelnemingsdividend en beleggingsdividend

  • Deelnemingsdividend is dividend dat wordt uitgekeerd aan een organisatie die 5% of meer van de aandelen heeft.
  • Alle andere uitkeringen worden in de praktijk als beleggingsdividend behandeld.

Aangifte en betaling

Als er dividendbelasting is ingehouden, moet doorgaans aangifte worden gedaan en moet het bedrag worden betaald. Belangrijk in de uitvoering is de termijn: aangifte en betaling gebeuren binnen 1 maand na de dag waarop het dividend ter beschikking is gesteld.

Dividend ontvangen

Ontvang je dividend van een in Nederland gevestigde vennootschap, dan kan de ingehouden dividendbelasting voor jou of je organisatie een voorheffing zijn die je kunt verrekenen, of een bedrag dat je (gedeeltelijk) kunt terugvragen. Dit hangt in de eerste plaats af van de vraag of de ontvanger in of buiten Nederland woont of gevestigd is, en welke regels of vrijstellingen van toepassing zijn.

Ontvanger buiten Nederland

Woon je niet in Nederland of is je organisatie buiten Nederland gevestigd, dan kan er recht bestaan op een (gedeeltelijke) teruggaaf. De hoogte en route hangen onder andere af van deelnemingsdividend of beleggingsdividend en de voorwaarden die daarbij horen.

Conditionele bronbelasting op dividenden

Naast de reguliere dividendbelasting kan in specifieke situaties een aanvullende heffing spelen bij dividendstromen, bijvoorbeeld richting laagbelastende jurisdicties of in misbruiksituaties. Dit is relevant bij internationale structuren en dividendstromen binnen een groep.

Zo helpt Taxzone Netherlands

  • Check of dividendbelasting moet worden ingehouden en of een vrijstelling toepasbaar is
  • Praktische guidance voor aangifte, betaling en documentatie
  • Analyse van teruggaaf- of verrekenmogelijkheden voor de ontvanger
  • Beoordeling van internationale situaties, inclusief extra bronbelastingrisico’s

Neem contact op

Wil je zeker weten dat een dividenduitkering correct en efficiënt is ingericht, inclusief vrijstellingen, aangifte en eventuele teruggaaf. Neem contact op met Taxzone Netherlands.

Contact opnemen

Bronnen