Emigreren naar de VS: Belastingadvies voor de Nederlandse aangifte

Als je voor langere tijd uit Nederland vertrekt, denk je misschien dat je hier niets meer met belastingen te maken hebt. Toch kan het zijn dat je nog steeds aangifteplichtig bent in Nederland. Na je uitschrijving uit de gemeente geeft de overheid je nieuwe woonplaats door aan de Belastingdienst. In het eerste jaar na emigratie krijg je het M-formulier. Dit formulier is complex en kan niet digitaal worden ingevuld. Je moet er zowel je Nederlandse als buitenlandse inkomsten in toelichten.

In principe betaal je alleen belasting over de periode dat je in Nederland woonde. Maar afhankelijk van je inkomsten kan de Belastingdienst je ook na vertrek nog als buitenlands belastingplichtige aanmerken.

Belasting in Nederland (2025)

Box 1: Werk en woning

Belastbaar inkomen	Tarief 2025
Tot € 38.441	35,82 %
€ 38.441 – € 76.817	37,48 %
Boven € 76.817	49,50 %

Box 2: Aanmerkelijk belang

Belastbaar inkomen	Tarief 2025
Tot € 67.804	24,5 %
Boven € 67.804	31 %

Box 3: Sparen en beleggen

Heffingsvrij vermogen: € 57.684 (individueel) of € 115.368 (fiscaal partners).

Vermogenscategorie	Fictief rendement 2025
Bank- en spaargelden	1,44 %
Beleggingen & overige bezittingen	5,88 %
Schulden	2,62 %

Tarief: 36 % over het berekende fictieve rendement. Sinds 2025 kun je in sommige gevallen aantonen dat je werkelijke rendement lager was (tegenbewijsregeling).

Wanneer blijf je belastingplichtig in Nederland?

Zelfs na emigratie kun je nog steeds in Nederland aangifteplichtig zijn als je:

• een Nederlands dienstverband hebt,
• een pensioen of uitkering ontvangt vanuit Nederland,
• of inkomsten hebt uit onroerend goed in Nederland.

Dat betekent dat je naast de Amerikaanse aangifte óók in Nederland aangifte moet doen. Precies dit maakt de situatie complex.

Belasting in de VS (korte schets)

In de VS doe je belastingaangifte via de IRS, meestal met het 1040-formulier. De tarieven liggen tussen 10 % en 37 %, afhankelijk van je inkomen. Daarbovenop kunnen staat- en lokale belastingen komen, zoals property tax en sales tax.

Hoewel dit belastingsysteem ingewikkeld is, gaat deze blog vooral om je Nederlandse verplichtingen. Juist omdat je in twee landen tegelijk te maken kunt krijgen met aangiftes, is het belangrijk om de Nederlandse kant goed geregeld te hebben.

Dubbele belasting en verdrag

Omdat je inkomsten soms in beide landen belast kunnen worden, bestaat het risico van dubbele belasting. Nederland en de VS hebben een belastingverdrag dat voorkomt dat je dubbel betaalt. De regels en berekeningen hiervoor zijn echter allesbehalve eenvoudig.

Een belastingadviseur inschakelen?

Het M-formulier en de regels voor buitenlandse belastingplichtigen zijn voor veel mensen verwarrend. Zeker als je inkomen in meerdere boxen valt of als je in één jaar in zowel Nederland als de VS inkomsten had. Hier kan ik je bij helpen:

• Het correct invullen van het M-formulier,
• Het bepalen of je nog buitenlands belastingplichtig bent,
• Het toepassen van het belastingverdrag om dubbele belasting te voorkomen.

Zo voorkom je fouten en mogelijke naheffingen, en weet je zeker dat je geen belasting misloopt waar je recht hebt op teruggaaf. Heb je belastingadvies nodig over de Nederlandse aangifte? Neem dan contact met ons op.