Nederlandse belastingaangifte bij emigratie naar de VS: 8 aandachtspunten

Verhuizen naar de Verenigde Staten brengt veel regelwerk met zich mee. Naast praktische zaken zoals visa, zorgverzekering en huisvesting, krijgt u ook te maken met complexe fiscale verplichtingen. Veel Nederlanders onderschatten de gevolgen van emigratie voor hun Nederlandse belastingaangifte. Fouten kunnen leiden tot dubbele belasting, verlies van aftrekposten of hoge boetes. In dit artikel lees je waar je op moet letten bij de Nederlandse aangifte bij emigratie naar de VS en hoe het belastingverdrag dubbele belasting kan voorkomen.

1. Het M-formulier bij de migratieaangifte

Bij emigratie naar de VS moet u in Nederland een zogenoemd M-formulier (Migratieaangifte) indienen. Dit is een uitgebreid aangiftebiljet waarin je zowel het Nederlandse deel van het jaar als de buitenlandse periode moet verantwoorden. Veelgemaakte fouten zijn:

• Het niet juist verdelen van inkomen en aftrekposten over beide perioden.
• Het vergeten toepassen van het belastingverdrag Nederland–VS, waardoor dubbele belasting kan ontstaan.
• Het verkeerd invullen van de eigen woning na vertrek.

Het M-formulier is berucht vanwege de complexiteit. Voor expats is dit vaak hét moment waarop professioneel belastingadvies onmisbaar blijkt.

2. Het belastingverdrag Nederland–VS

Om dubbele belasting te voorkomen bestaat er een belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten. Dit verdrag regelt welk land belasting mag heffen over specifieke inkomenscategorieën, zoals loon, pensioen, dividenden of vermogen.

• Inkomsten uit arbeid worden meestal belast in het land waar de arbeid plaatsvindt.
• Pensioenen en AOW kunnen afhankelijk van de situatie in Nederland of in de VS belast worden.
• Vermogen (spaargeld, beleggingen, tweede woning) valt in Nederland onder box 3, maar in de VS geldt vermogenswinstbelasting en uitgebreide rapportageplicht.

Het correct toepassen van het verdrag is cruciaal. Onjuiste toepassing leidt vaak tot dubbele belasting of gemiste verrekening van buitenlandse belasting.

3. Verschil in belastingstelsels: woonlandbeginsel versus green card test

Nederland hanteert het woonlandbeginsel: je bent belastingplichtig zolang je in Nederland woont of hier duurzame banden behoudt (bijvoorbeeld een woning).
De VS daarentegen kent een citizenship-based taxation. Dat betekent dat je belastingplichtig bent zodra je een greencard hebt of aan de substantial presence test voldoet, zelfs als je niet permanent in de VS woont. Dit fundamentele verschil zorgt voor overlap en maakt het verdrag tussen beide landen zo belangrijk. Het verdrag bepaalt namelijk waar je voor de verdragstoepassing inwoner bent.

4. Eigen woning en hypotheekrenteaftrek

Een veelgestelde vraag is wat er gebeurt met de Nederlandse eigen woning bij vertrek:

• Indien je de woning aanhoudt maar verhuurt, verdwijnt de hypotheekrenteaftrek en wordt de woning in het buitenland belast.
• Indien de woning leeg staat en te koop wordt gezet, kan onder voorwaarden de hypotheekrenteaftrek nog tijdelijk doorlopen.
• De Amerikaanse fiscus zal de woning en eventuele huuropbrengsten ook in de aangifte willen zien.

Fouten op dit vlak leiden vaak tot dubbele belasting of verlies van aftrekposten.

5. Vermogen, spaargeld en beleggingen

Nederland heft belasting over het vermogen in box 3. De VS kent geen box 3, maar verwacht uitgebreide rapportages via onder meer FBAR en FATCA. Nederlanders die naar de VS emigreren zijn vaak verrast door de verplichting om buitenlandse bankrekeningen en beleggingen te melden. Niet-naleving kan tot zware boetes leiden. Schakel dus een lokale Amerikaanse adviseur in om je te assisteren.

6. Pensioenen, lijfrentes en AOW

De behandeling van pensioen en lijfrente is een belangrijk aandachtspunt:

• Inleg van lijfrentepremies is niet aftrekbaar in de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen die wonen in de VS.
• Het belastingverdrag bepaalt of Nederland of de VS mag heffen bij uitbetaling.
• Bij vervroegde opname van een pensioen of lijfrente kunnen onverwachte heffingen ontstaan.
• De AOW en Amerikaanse Social Security vallen onder een zogenoemde Totalization Agreement, waardoor dubbele premieheffing wordt voorkomen en rechten worden samengevoegd.

7. Toeslagen en fiscale partnerschap

Bij emigratie moet je erop letten dat toeslagen (zoals zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag) mogelijk tijdig worden stopgezet of aangepast. Daarnaast verandert kan de situatie rond fiscaal partnerschap veranderen, wat directe invloed heeft op aftrekposten en heffingskortingen.

8. Praktische valkuilen en deadlines

• Deadlines: de Nederlandse M-aangifte moet tijdig ingediend worden, ook als je al in de VS woont.
• Verklaring woonplaats: deze kan nodig zijn om bronbelasting te vermijden.
• Certificate of Coverage/A1-verklaring: deze is essentieel om aan te vragen voor vertrek om dubbele premiebetalingen te vermijden.
• SSN of ITIN: de Amerikaanse identificatienummers zijn noodzakelijk om in de VS belastingaangifte te kunnen doen en om verdragsvoordelen toe te passen.

Waarom professioneel advies cruciaal is

Een fout in de aangifte kan duizenden euro’s kosten: dubbele belasting, verlies van aftrekposten of boetes voor niet-naleving. De combinatie van de Nederlandse regels, het Amerikaanse systeem en het belastingverdrag vraagt om specialistische kennis.

Als ervaren adviseur in internationale belastingzaken helpt Taxzone Netherlands Nederlanders die emigreren naar de VS bij het correct indienen van hun Nederlandse aangifte en het optimaal benutten van verdragsvoordelen.

Conclusie

Emigreren naar de VS heeft verstrekkende fiscale gevolgen. Het invullen van het M-formulier, het toepassen van het belastingverdrag Nederland–VS en het correct verwerken van vermogen, pensioenen en toeslagen is complex. Professioneel advies voorkomt fouten en bespaart geld.

Wilt je zekerheid bij jouw Nederlandse aangifte bij emigratie naar de VS? Neem contact op voor persoonlijk advies en begeleiding.