Schenken onder schuldigerkenning in 2026

In 2026 blijft schenken op papier (ook wel: schenken onder schuldigerkenning) een effectieve manier om vermogen over te dragen, zonder dat u het geld meteen hoeft over te maken. Het kind krijgt een vordering op u, u betaalt hierover jaarlijks minimaal 6 procent rente, en bij uw overlijden wordt deze schuld in mindering gebracht op de nalatenschap. Hierdoor kan de erfbelasting aanzienlijk dalen.

Wat is schenken op papier?

Bij een papieren schenking doet u een schenking, maar leent u hetzelfde bedrag direct terug van uw kind. Het kind krijgt een vordering en u betaalt jaarlijks 6 procent rente. Deze rente moet echt worden betaald; alleen administratief bijschrijven is niet voldoende. Daarnaast is een notariële akte verplicht.
Als u aan deze voorwaarden voldoet, verlaagt de schuld uw box 3-vermogen én de erfbelasting.

Wanneer is schenken op papier interessant?

Een schenking op papier kan voordelig zijn als u een schenking wilt doen terwijl er momenteel geld vast zit in stenen (bijvoorbeeld uw woonhuis, vakantiehuis of beleggingspanden), maar u wel al wilt schenken om gebruik te maken van de fiscale voordelen. Het is ook voordelig als uw erfgenamen bij overlijden een dermate groot vermogen zou erven dat zij in een hoge belastingschijf terechtkomen. Bij schenken op papier geldt in dit opzicht: hoe langer uw tijdshorizon, hoe groter uw mogelijke belastingvoordeel.

Vrijstellingen en tarieven in 2025

• Jaarlijkse vrijstelling ouder-kind: € 6.713
• Schenkbelasting ouder-kind: 10 procent tot € 154.197 en 20 procent over het meerdere
• Erfbelasting kind: 10 procent tot € 154.197 en 20 procent daarboven (zie: Belastingdienst)
• Vrijstelling erfbelasting voor een kind: € 25.490

Rekenvoorbeeld

Situatie: In 2025, 2026 en 2027 schenkt u aan één kind elk jaar € 160.910 op papier.

Per jaar wordt € 6.713 vrijgesteld. Het belastbare deel is dus € 154.197.
Schenkbelasting hierover: 10 procent = € 15.419 per jaar.

Rente

Het kind heeft eerst een vordering van € 160.910 (jaar 1), daarna € 321.820 (jaar 2), daarna € 482.730 (jaar 3).
U betaalt daar jaarlijks 6 procent rente over:

Jaar	Schuld aan het kind	6% rente	Schenkbelasting (10%)
2025	€ 160.910	€ 9.654,60	€ 15.419,70
2026	€ 321.820	€ 19.309,20	€ 15.419,70
2027	€ 482.730	€ 28.963,80	€ 15.419,70
2028–2034 (ieder jaar)	€ 482.730	€ 28.963,80	€ 0

Totaal in 10 jaar

• Totale schenkbelasting in 3 jaar: € 46.259,10
• Totale rente betaald in 10 jaar: € 260.674,20
• Totaal vermogen dat bij het kind terechtkomt (schenkingen + rente): € 743.404,20

Zou hetzelfde vermogen pas bij overlijden worden belast, dan zou de erfbelasting uitkomen op circa € 143.582.

Netto fiscaal voordeel

Het voordeel van schenken op papier in deze situatie is dus:

✅ € 97.324 per kind waaraan u deze schenking onder het 10%-tarief doet.

Waarom werkt dit zo goed?

• De schuld aan het kind vermindert uw nalatenschap, waardoor minder erfbelasting verschuldigd is.
• U hoeft het geld niet meteen weg te geven; u behoudt de liquiditeit.
• De jaarlijkse rente versterkt het vermogensvoordeel voor het kind en hierover is geen schenkbelasting verschuldigd.

Belangrijke aandachtspunten

• De schenking moet notarieel worden vastgelegd. De drie schenkingen zoals hiervoor kunnen echter in één akte worden vastgelegd. Dit bespaart u notariskosten.
• Houdt bij het schenken rekening met de erfbelasting die (in beginsel) door de ontvanger (het kind) moet worden betaald).
• De 6 procent rente moet jaarlijks echt worden betaald.
• Zowel ouder als kind moeten de schuld (ouder) en vordering (kind) aangeven in hun belastingaangifte.
• Doe een juiste schenkingsaangifte.
• Een levenstestament met schenkingsvolmacht voorkomt problemen als u later zelf niet meer kunt handelen.

Naast de bovenstaande aandachtspunten zijn meer belangrijke aandachtspunten zoals vroegtijdige aflossing, schenking op papier in combinatie met de éénmalig verhoogde vrijstelling en schenken op papier aan personen in het buitenland. Neem bij een schenking op papier altijd contact op met een notaris en fiscalist om de gevolgen voor u en de ontvanger in kaart te brengen.

Conclusie:
Voor ouders die vermogen willen overdragen maar het geld niet direct willen missen, is schenken op papier vaak een zeer fiscaal aantrekkelijke route. Met de huidige tarieven en voorwaarden van 2025 levert dit in het voorbeeld een netto besparing op van ongeveer € 97.324 per kind in tien jaar tijd. Bij schenken in 2026 zal een schenking op papier ook een groot voordeel met zich meebrengen.

Wilt u graag weten wat schenken onder schuldigerkenning voor u betekent?