Voorkom fouten: 5 eindejaars belastingtips voor DGA’s

Het einde van het jaar nadert. Voor jou als DGA is dit hét moment om jouw fiscale positie nog te optimaliseren. Verschillende regelingen zijn tijdsgebonden, de Belastingdienst rekent stevige belastingrente en kleine keuzes kunnen een groot financieel verschil maken. Hieronder vind je vijf praktische tips om jouw jaar fiscaal sterk af te sluiten.

1. Overweeg dividend uit te keren tegen het lage tarief

In box 2 blijft het tarief in 2026 gelijk. Dat betekent dat je in 2025 dividend tot € 67.804 (zonder fiscale partner) of € 135.608 (met fiscale partner) kunt uitkeren tegen 24,5%. Boven dat bedrag geldt het hogere tarief van 31%. Zeker wanneer je in 2026 meer dividend zou willen opnemen dan € 68.843 (of € 137.686 met partner), kan het lonen om nog dit jaar uit te keren.

Let wel op bijkomende effecten:

• je box 3-vermogen stijgt door de dividenduitkering;
• sinds 2025 telt het dividend mee als toetsingsinkomen voor sommige toeslagen, waardoor een uitkering invloed kan hebben op het recht en de hoogte van deze toeslagen;
• heb je een schuld aan de eigen bv van meer dan € 500.000, dan voorkom je door dividend uit te keren mogelijk een heffing in box 2;
• het oppotten van winst in de bv is sinds 2024 minder aantrekkelijk bij een latere verkoop, omdat dan al snel 31% wordt geheven.

Kortom: dividend uitkeren is maatwerk. De timing bepaalt of het fiscaal voordeel oplevert.

2. Voorkom belastingrente: controleer uw voorlopige aanslag

Over de vennootschapsbelasting 2025 rekent de Belastingdienst vanaf 1 juli 2026 een belastingrente van 9%. Dat kan oplopen tot duizenden euro’s, terwijl dit eenvoudig te voorkomen is.

• Vraag tijdig een voorlopige aanslag aan voor het juiste bedrag van de te betalen vennootschapsbelasting.
• Controleer de huidige voorlopige aanslag. Is de voorlopige aanslag te laag omdat de winst hoger uitvalt? Vraag dan tijdig een aanvullende voorlopige aanslag aan.
• Heb je recht op een teruggave? Dan voorkom je dat dit bedrag renteloos bij de Belastingdienst blijft staan.
• Alleen als de definitieve aanslag aansluit bij de tijdig ingediende aangifte wordt géén rente berekend.

Voor bv’s die een korter boekjaar hebben door fiscale eenheid, kan het rente-moment zelfs al in 2025 beginnen. Tijdig handelen voorkomt onnodige lasten.

3. Optimaliseer de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Investeer je in 2025 in bedrijfsmiddelen? Dan kan de KIA een aanzienlijk voordeel opleveren. De voorwaarden zijn helder:

• totale investeringen in 2025 van minimaal € 2.901;
• bedrijfsmiddelen kosten minimaal € 450 per stuk;
• aftrek kan oplopen tot 28% bij investeringsverplichtingen tussen € 2.901 en € 70.602.

Zit je net onder de drempel? Dan kan een geplande investering naar voren halen direct extra aftrek genereren.
Investeer je fors meer dan het maximum waarboven géén KIA meer geldt (€ 392.230)? Dan kan het fiscaal gunstig zijn investeringen te spreiden over twee jaren.

Daarnaast geldt dat de aftrek in de aangifte 2025 alleen benut kan worden wanneer het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen of voldoende is aanbetaald. Dit maakt planning essentieel.

4. Check het gebruikelijk loon

Het gebruikelijk loon bedraagt in 2025 minimaal € 56.000, tenzij je kunt aantonen dat het loon in een vergelijkbare functie lager ligt (zie: Belastingdienst). Starters en verlieslatende ondernemingen hebben vaak extra ruimte voor een lager gebruikelijk loon, mits dit zakelijk te onderbouwen is.

Belangrijk is dat:

• kostenvergoedingen meetellen als loon (ook onbelaste vergoedingen);
• bijtelling voor privégebruik van de auto van de zaak ook meetelt;
• door deze posten het bruto uit te betalen loon lager kan worden vastgesteld

Een juiste vaststelling voorkomt discussie met de Belastingdienst én onnodig hoge loonheffing.

Stel dat jouw gebruikelijk loon € 56.000 bedraagt en de bijtelling die hierbij komt is € 6.000, dan kun je het gebruikelijk loon vaststellen op € 50.000 exclusief bijtelling.

5. Beperk uw rekening-courantpositie vóór 31 december 2025

Heb je als aanmerkelijkbelanghouder een schuld aan uw bv van meer dan € 500.000 op 31 december van het belastingjaar? Dan wordt het bedrag boven die grens belast in box 2. Met dividend, aflossing of herstructurering kan deze positie worden verlaagd. Wachten tot 2026 kan leiden tot een directe heffing.

Waarom nu in actie komen?

Veel DGA’s wachten tot het nieuwe jaar, maar dan zijn mogelijkheden vaak vervallen. De timing van dividend, investeringen, voorlopige aanslagen en rekening-courant is fiscaal allesbepalend. Wat je nu doet, zie je terug in lagere lasten in 2026 en daarna.

Hulp nodig bij uw eindejaarskeuzes?

Taxzone Netherlands ondersteunt DGA’s, bv-structuren en internationale ondernemers bij fiscale optimalisatie en aangiften. Wil je zeker weten welke van deze tips het meeste voordeel oplevert in jouw situatie, of wilt je concrete berekeningen laten maken?