Dividend uitkeren in 2026 of 2027? Zo voorkom je onnodige belasting

Wil je geld uit je BV halen? Boek het niet zomaar over. Het moment waarop je dividend uitkeert, kan verschil maken voor de belasting die je betaalt. Daarnaast kan dit effect hebben op Dividend uitkeren in 2026.

In 2026 betaal je in de hoge box 2-schijf 31%. Het kabinet heeft voorgesteld het tarief vanaf 2027 tijdelijk te verlagen naar 29,2%.

Desondanks kan Dividend uitkeren in 2026 in sommige situaties juist voordeliger zijn.

Dividend uitkeren in 2026 of wachten tot 2027?

In 2026 betaal je over de eerste € 68.843 aan belastbaar box 2-inkomen 24,5%. Over het meerdere betaal je 31%. Het kabinet heeft voorgesteld om het hoge tarief voor 2027 tot en met 2030 te verlagen naar 29,2%. Dit voorstel is nog niet definitief.

Stel dat € 100.000 van je dividend in de hoge box 2-schijf valt. Bij een tarief van 31% betaal je daarover € 31.000 belasting. Bij 29,2% zou dat € 29.200 zijn. Het verschil is € 1.800, ervan uitgaande dat het bedrag in beide jaren volledig in de hoge schijf valt.

Dat kan een reden zijn om de timing van je dividenduitkering te bekijken. Maar het betekent niet automatisch dat uitstellen de beste keuze is.

Heb je in 2026 nog ruimte in de lage box 2-schijf?

Bij alle aandacht voor een mogelijk lager toptarief wordt de lage box 2-schijf makkelijk vergeten.

Stel dat je in 2026 nog € 20.000 dividend kunt uitkeren tegen 24,5%. Dan betaal je daarover € 4.900 box 2-belasting.

Valt datzelfde bedrag na uitstel volledig in de voorgestelde hoge schijf van 29,2%? Dan betaal je € 5.840. In dit voorbeeld kost wachten dus € 940 extra belasting. Maar weegt dit voordeel wel op tegen de nadelen?

De relevante vraag is daarom niet alleen welk jaar het laagste tarief heeft. Je moet ook kijken hoeveel ruimte je in de lage schijf hebt, rekening houdend met je overige box 2-inkomen en je persoonlijke situatie.

Dividend en kinderopvangtoeslag

Dividend staat los van je salaris, maar kan wel invloed hebben op je toeslagen.

Voor iemand die aangifte inkomstenbelasting doet, is het toetsingsinkomen doorgaans gebaseerd op het verzamelinkomen. Belastbaar inkomen uit box 2 telt daarin mee. Ook het inkomen van je toeslagpartner speelt een rol.

Keer je bijvoorbeeld dividend uit voor een verbouwing, dan kan het hogere gezamenlijke inkomen gevolgen hebben voor de kinderopvangtoeslag. De box 2-belasting is dan misschien goed berekend, maar als de lagere toeslag niet is meegenomen, houd je minder over dan verwacht.

Of dit voor jou geldt, moet je laten doorrekenen. Alleen kijken naar het box 2-tarief geeft geen volledig beeld van de kosten van een dividenduitkering.

Geld lenen van je BV in plaats van dividend uitkeren

Een lening van je BV kan in sommige gevallen een mogelijkheid zijn, maar het is geen definitieve uitkering naar privé. Je moet de lening kunnen terugbetalen en zakelijke afspraken maken over onder meer rente, aflossing en eventuele zekerheden.

Daarnaast gelden de regels voor excessief lenen. De wettelijke basisgrens bedraagt in 2026 € 500.000 voor jou en je fiscale partner samen. Voor kwalificerende eigenwoningschulden geldt onder voorwaarden een uitzondering. Eerdere belastingheffing wegens excessief lenen kan je persoonlijke drempel verhogen.

Heb je op 31 december bijvoorbeeld € 550.000 aan meetellende schulden en is jouw drempel € 500.000? Dan wordt € 50.000 belast in box 2. De schuld wordt daarmee niet afgelost: de lening blijft bestaan.

Een lening aangaan om belasting uit te stellen, vraagt dus om een beoordeling van zowel de fiscale gevolgen als de terugbetaling.

Verandert de grens voor excessief lenen vanaf 2027?

Het kabinet heeft voorgesteld om de grens voor excessief lenen vanaf 2027 in vijf jaarlijkse stappen te verlagen van € 500.000 naar uiteindelijk € 100.000. Ook dit voorstel is nog geen definitieve wetgeving.

Als de verlaging doorgaat, kan een bestaande schuld boven de nieuwe grens uitkomen zonder dat je extra geld leent. Heb je een aanzienlijke schuld aan je BV, bekijk dan samen hoe en wanneer je die wilt afbouwen en of een dividenduitkering daarvoor passend is.

Dividend gebruiken om een schuld af te lossen kan fiscale gevolgen hebben. Ook aflossen uit privévermogen of herfinancieren kan het onderzoeken waard zijn. Is eerder belasting geheven wegens excessief lenen, dan kan een latere afname van de schuld onder voorwaarden leiden tot een negatief box 2-voordeel.

Waar let je op voordat je dividend uitkeert?

Voordat je een bedrag en een datum kiest, is het verstandig om deze punten op een rij te zetten:

1. Hoeveel geld heb je privé nodig, en wanneer?
2. Hoeveel ruimte heb je in de lage box 2-schijf in 2026 en naar verwachting in 2027?
3. Wat zijn de gevolgen voor eventuele toeslagen?
4. Hoe hoog is je totale schuld aan je BV?
5. Kan je BV het geld missen? Bij een dividenduitkering gelden een balanstest en een uitkeringstoets.

Een mogelijk belastingvoordeel helpt weinig als je daarna privé geld tekortkomt of je BV onvoldoende buffer overhoudt.

Laat je dividenduitkering vooraf doorrekenen

De beste timing hangt af van je inkomen, vermogen, schulden en plannen. Daarnaast bekijk je die onderdelen samen om misverstanden te voorkomen. Dividend uitkeren in 2026 kan zo beter passen bij jouw situatie.

Bij Taxzone Nederland kijken we naar de fiscale gevolgen én naar wat je met je geld wilt bereiken: meer financiële ruimte, minder werken of vermogen opbouwen voor later.

Overweeg je dividend uit te keren of wil je je schuld aan de BV afbouwen? Plan een kennismaking. We bespreken je situatie en bekijken of een financieel en fiscaal plan je verder kan helpen.